【BF專欄】稅收是劫富濟貧？別開玩笑了

艾瑪與女兒在前文《和女兒解釋特朗普稅改的影響》中討論了減稅政策帶來的影響。對於稅收本身，我們還有另一番討論。

我：政府為什麼要收稅？

女兒：為了建學校、醫院、公園和修馬路。

我：是的。政府收了稅，去修建公共設施。那是不是每個人交一樣的稅呢？

女兒搖頭。

我：理論上來說，收入越高的人，交的稅越多。而收入越低的人，交的稅越少。達到一定標準的窮人，不但不用交稅，政府還會用稅金補貼他們。你們班裡有幾個家裡比較窮的學生，他們不是能免費上學校的興趣班、在學校吃飯也不用給錢嗎？！

女兒：是哦。感覺像羅賓漢，劫富濟貧。

我：嗯。剛開始推行稅收政策時，初衷的確如此。跟羅賓漢一樣，讓有錢人多出點錢去幫助窮人。

女兒：剛開始是這樣，難道現在就不是了？

Photo from Blogger

1. 劫富濟貧理念的破滅

我：如果我們把人群簡單地分為窮人、富人和兩者之間的中間層。你猜，誰繳的稅最多？

女兒：肯定是富人啦。

我：理論上的確是這樣。

女兒：事實呢？

我：事實上，富人在各個國家都掌握了制訂法律的權力。他們制訂了稅收的規則。同時，他們有很多聰明的律師和財務專家幫忙，找到規則的漏洞，並利用漏洞，合法避稅。

女兒：哈？！還能這樣？怎麼樣合法避稅？

Photo from Licensing

我：爸媽從公司領了工資後，要按這個工資的一定比例，繳納“薪俸稅”。爸媽又用剩下的收入，支付咱們的生活費。如，咱們買輛新車，給車加油，交停車費、修理費、保險費；咱們去美國旅行的機票和酒店費；咱們和朋友吃飯的費用等等。

咱們的收入支出是這樣的：

工資 - 工資 x 稅率% - 生活支出 = 儲蓄

假設：月工資10,000元，稅率10%，每個月花8000元，按照上面的公式是：

10,000 - 10,000 x 10% - 8000 = 1,000元

女兒：富人怎麼做呢？

我：富人會成立一家企業，自己是該企業的主人。他給自己設定了比較低的薪水。這樣，根據該薪水標準要繳的稅就比較低。事實上，除了薪水以外，他的很多生活花費都以企業支付的形式支出。

比如，他想去美國旅行，可以在當地約個客戶，見一下面，剩下的時候就在美國玩，但此次去美國的機票、酒店和當地交通費，甚至一些餐費，都可以作為企業去美國拓展業務的費用。

比如，他想買一輛車。我們是自己從儲蓄裡掏錢買，他可以由公司買。這車每個月的各種費用都由公司出。

Photo from Licensing

女兒：企業是他的，企業的錢不就是他的錢嗎？

我：這個問題很好。沒錯，企業的錢也是他的錢。但有一點不一樣，就是我們一開始要討論的問題。

女兒：是稅收？

我：對。政府對企業和對個人收稅的規則不同。

女兒：個人的，我知道，反正收入越高，繳的稅越高。

我：沒錯。

女兒：企業怎麼收呢？

我：每個地區的收稅方式都不一樣。以香港為例。香港對企業收取“利得稅”，即賺得越多，繳得越多。假設，企業今年賣東西賣了3萬，給富人工資1萬，支付各種費用1.5萬（其中包含富人的各種生活開支），最後企業帳面賺了多少？

女兒：3萬-1萬-1.5萬=0.5萬。賺了5千。

我：是的。公司賺了5千。5千是公司的“利得”，根據利得稅的規則，政府就只基於這5千收稅。富人因此要繳的稅如下：

富人持有的企業稅金 = 5千 x 企業稅率

富人個人薪俸稅 = 1萬 x 薪俸稅稅率

我：如果這個企業費用很高，平均一個月花了2萬。那企業賺多少？

女兒：3萬-1萬-2萬=0，一分錢沒有賺。

我：是的。企業一分錢沒有賺，因此不用交利得稅。富人只需要繳他工資那部分的薪俸稅，而事實上，他從公司實際上獲得的收入遠遠不止1萬元這麼少。

Photo from Pixabay

女兒：哇？！我們能不能也這樣？

我：現實中的稅收規則非常複雜。無論是企業稅還是薪俸稅，不同收入層級，不同行業，稅率不同，還有各種免稅額，需要具體情況具體來計算。為了方便你明白背後的道理，所以我簡化了來說。

我：至於我們自己能不能這麼做？如果我們能夠找到一份生意，平均每個月的營業額能超過我們的工資、生活成本和公司的日常營運費用，我們也可以如此操作。

女兒：咱們為什麼沒有這麼做呢？是不是還沒找到這樣一份生意嗎？

我：額......呵呵呵......有時候，講話不要太直接，要照顧一下你媽的臉面。

女兒：你的臉面怎麼啦？

我：......

2. 誰花錢厲害，誰就有更多的錢

我：回到剛剛的問題。現在你認為誰繳的稅比較高？窮人、富人還是中間層？

女兒：中間層？！

我：本著劫富濟貧的羅賓漢理念，頒佈了稅收制度。也因此，稅收制度在剛發佈時得到了大眾的廣泛認可。剛開始，地方人口不多，政府剛開始利用稅金運作，所需要的金額也不多，慢慢就變了。

女兒：變什麼樣了？

我：政府和私營企業不同。私營企業的目的是為了賺錢，所以，他們會努力拓展業務，謹慎控制成本。政府則相反。政府負責花錢。花的就是咱們繳納的稅金。

女兒：那又怎樣？

我：政府通過預算管理來分配支出。

女兒：什麼叫預算管理？

我：每一年年末，政府各個部門會制定下一年要花多少錢的預算。

假設我是教育部。全港有十家公立小學的校舍太過陳舊了，我打算撥款給這十家小學修繕校舍；因為通脹厲害，我計畫提高老師們的收入；我還打算組織優秀的老師去國外學習；我想增加一部分獎學金獎勵參加機器人大賽的優勝者，以鼓勵香港的科研氛圍......我有很多計畫，每個計畫都要花錢。

而且，我組織的活動越多，我管理這個團隊的業績就更好，我將受到更多的讚譽，說不定明年還能申請到更多的經費。

女兒：哦！那是申請越多錢越好啦。

我：如果每個部門都往多了申請，全部加起來，費用根本控制不住。

女兒：那怎麼辦？

我：為了避免這個問題，有了專門審核預算的人。他會看看每個部門今年實際花了多少錢，並根據今年花的錢、明年的工作計畫以及對明年形勢的預估，做一個調整。如果對明年估計樂觀，費用預算就會有少幅上揚。如果悲觀，則有一定程度的降低。

女兒：哦。

Photo from Licensing

我：所以，如果是你，審核預算的人給了你100萬用作今年的活動費用，到了12月份，你發現只用了50萬，離新一年只剩下3個多月（香港以4月1日為稅務年度起點），接下來你會怎麼做？

女兒：會怎麼做？不是挺好的嗎？省了這麼多錢。

我：再想想看，預算審核人是怎麼計算明年的預算的？

女兒：嗯......根據今年的費用、明年的計畫和對明年形勢的預估來決定。

我：是的。所以，如果今年的費用很少，明年會怎麼樣？

女兒：明年會更少，或者比今年的費用提高一點點。

我：所以，接下來3個多月，你要怎麼樣？

女兒：拼命花錢。

我：沒錯。預算越多，你的資源越多，你可以雇傭更多的人、做更多的事、掌更大的權。為了明年的預算，今年不管需不需要，至少要花掉一大半。每個部門都是如此。長此以往，政府的費用就越來越高。光靠富人階層的稅收，根本無法支撐。

富人又在律師和財務專業人士的幫助下，找到了合理避稅的方法。窮人又交不出錢來，重擔只能壓在了中間層的頭上。

政府在越來越大的費用需求下，只能擴大徵收範圍，擴展至收入較高的中間層。由於中間層通常是企業雇員、專業人士，收入比較清晰，難以避稅，如今成了稅收非常重要的承擔者。

Photo from Pixabay

女兒：那豈不是很不公平？

我：在這個世界，資源是稀缺的。人多粥少，怎麼分配都不可能公平。不是東風壓倒西風，就是西風壓倒東風。總有一群人比其他人獲得更多的資源。

女兒：怎麼才能成為獲得資源更多的那群人呢？

我：你首先要瞭解規則，才能利用規則。

女兒：對，富人就是知道了企業稅的規則，才找到了避稅的方法。

我：瞭解事件背後的規則，就是我平日裡與你分析時事的初衷。

女兒：媽媽，我愛你！

（本文經由博客艾瑪授權轉載，並同意BusinessFocus編輯文章與修訂標題。文章內容為博客個人意見，不代表本公司立場。）

Text & photos: 艾瑪