【李明輝專欄】隔山買英國樓需小心 稅率可比當地人高4成

過去一直有不少港人投資英國物業，部份投資在沒有進行稅務規劃時，密密掃入多間物業，尤其是手上持5至6個出租物業、並借盡按揭，但是一到報稅年度，卻是十分「肉痛」，在按揭利率大增下，繳交稅金大大提高。

目前英國的標準個人免稅額為12,570英鎊（約12.1萬港元），免稅額只適用於英國公民及當地稅務居民。即是持有英國護照，就算人不在英國仍享有免稅額，另外持BNO簽證登陸英國，一年內住滿183日，便成為英國稅務居民，需繳交英國稅項，同時亦享有個人免稅額寬免。

但若純粹持有BNO護照並在香港居住，以「隔山買牛」方式投資任何英國出租物業，並不享有個人免稅額寬免。同時租金收入需要繳付個人收入稅（Income tax），為累進稅制，基本稅率（Basic rate）為20％，如果每年租金收入超過50,270英鎊（約48.5萬港元），則需繳付更高稅率（Higher rate），達40％。

Photo from BusinessFocus

即使是身在英國的港人，如已有穩定工作並錄得收入，或投資租金所得，而每年超過50,270英鎊，亦需要繳付稅率為40％，如果超過15萬英鎊（約144萬港元）最高稅階為45％。

曾有投資者在沒弄清楚稅項的同時，已購入十多間英國樓出租，稅率直接跌入40％的更高稅率，最終需要「打倒重來」重新規劃。筆者之前已建議讀者可用公司形式持有，今篇文章再詳述之。

以公司持有物業，按揭利息可全額扣稅之外，每年淨利潤5萬英鎊以下應課公司營業稅為19％，如果超過25萬英鎊（約241萬港元）稅率為25％。因此按個別情況，以公司持有物業的確會較個人持有更著數。

除了在慳稅方面著數外，另一個好處是節省資產增值稅。若是將來出售物業，物業升值部分需要繳交資產增值稅是18％或28％，前者為繳交基本稅率人士，後者則是繳交更高稅率人士。若以公司形式出售，可以另一方式出售，例如以股份形式出售，出售股份的增值稅為最多10％或20％，比出售物業低8個百分點，對於下一手接貨的買家而言，更不用繳付物業印花稅5％至12％，但買家則需要繳付股權轉讓稅0.5％。

李明輝
Sakura Global櫻之環球置業

免責聲明：本網頁一切言論並不構成要約、招攬或邀請、誘使、任何不論種類或形式之申述或訂立任何建議及推薦，讀者務請運用個人獨立思考能力自行作出投資決定，如因相關言論招致損失，概與本公司無涉。投資涉及風險，證券價格可升可跌。