安永數百員工道德考試作弊公司知情不報遭SEC開史上最大罰單

By Chin on 29 Jun 2022

Digital Editor

四大會計師行安永（Ernst & Young）日前承認其部分會計師涉嫌在註冊會計師考試（CPA）中作弊，並同意支付美國證券交易委員會（SEC）一億美元的罰款達成和解。這是SEC對會計公司開出的史上最高金額罰單，較2019年畢馬威（KPMG）創下的5000萬美元罰款紀錄多一倍。

據SEC的指控，在2017至2021年期間，49名安永專業人員在CPA考試中涉嫌「獲取或傳送」答案重點，另外還有數百名的安永職員在CPA道德部分中作弊。而安永在SEC執法期間卻隱瞞上述不當行為的證據、誤導調查員，違反會計專業誠信的守則。對此，SEC決定對安永予以一億美元的巨額罰款。SEC執法主任Gurbir Grewal表示，「負責捕捉客戶作弊行為的專業人士竟然在道德考試中作弊，這簡直令人發指」，「同樣令人震驚的是，安永阻礙執法人員對這一不當行為的調查。」

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安永隨後承認有關錯誤行為，指在執法部門調查公司潛在作弊行為期間，謊稱公司不存在作弊的問題。但事實上，公司早已得知有內部會計人員在CPA道德考試中作弊。安永發聲明強調，無任何事比誠信和道德更重要，絕不容忍作弊行為。同時，公司將採取「徹底、廣泛和有效」的補救措施，聘請兩名獨立顧問，分別審查公司與道德和誠信有關的政策和程序，以及審查公司的披露工作，以加強內部合規工作，確保符合專業道德規定。

多次捲入作弊醜聞風波

事實上，這並非安永首次捲入作弊醜聞風波。早在2014年，安永內部有人員舉報表示，公司的軟件存在漏洞，導致沒有達到及格線的考生也能輕易通過考試。據當時安永調查發現，在2012年到2015年期間，共逾200名安永員工利用這一漏洞通過了CPE考試。此外，在去年8月，安永因違反會計師獨立性原則，遭SEC罰款約1000萬美元罰款；2016年，該公司還因合伙人與客戶的不當關係再次被罰930萬美元。

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除了安永以外，四大另兩成員也曾因作弊問題遭監管機構罰款。羅兵咸道（PwC）此前亦查獲內部員工在考試中作弊，被加拿大和美國會計監管機構罰款超過90萬美元。與安永不同的是，這是羅兵咸道主動舉報，配合監管機構調查的。另外，畢馬威則曾在2019年遭SEC罰款5000萬美元，因為其5名前合伙人和1名前監管人員曾涉嫌干擾美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）對畢馬威會計問題的監管檢查。同時，畢馬威還被查出部分會計師在一些關於道德、誠信、合規培訓相關的強制性內部測試中作弊，並且與其他合作夥伴和員工分享答案，當中還包括多位負責公共公司會計的高級合伙人。