美SEC正式實施《外國公司問責法》 審計底稿須送審 申報是否受黨國操控 中國外交部批「無理政治打壓」

美SEC正式實施《外國公司問責法》 審計底稿須送審 申報是否受黨國操控 中國外交部批「無理政治打壓」

Finance Investment
By Jenny Lam on 03 Dec 2021
Digital Editor

近兩年前的瑞幸咖啡財務造假事件,引致美國出手制定相關監管法規,直至今日終於塵埃落定。美國證監會(SEC)昨日(2日)正式宣佈通過修正案,確定實施2020年已通過的《外國公司問責法》(HFCAA)。同日,滴滴出行(DIDI)亦宣佈即日展開退市工作,並啟動來港上市準備工作,令外界猜測或將迎來中概股退市潮。

內地企業瑞幸咖啡被揭露從2019年4月開始偽造交易,誇大2019年淨收入大約21.2億元(人民幣,下同),以及13.4億元成本和費用。
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美國的相關監管措施,一切源於2020年4月,內地企業瑞幸咖啡被揭露從2019年4月開始偽造交易,誇大2019年淨收入大約21.2億元(人民幣,下同),以及13.4億元成本和費用。造假消息一出隨即引起中美關注,後被視為引爆美國制定《外國公司問責法案》的導火線。

隨後9月時,中國國家市場監管總局宣布,對瑞幸咖啡以及幫助虛假宣傳的43家第三方公司作出行政處罰決定,處罰金額共計6100萬元。及至12月,瑞幸咖啡與美國證券交易委員會(SEC)達成和解,承諾繳付1.8億美元(約14億港元)和解費用。

然而,事件並沒有得以真正結束。美國隨後於12月2日在美過眾議院通過《外國公司問責法》,當中明確規定如果發行人不是美國公司,則需提交以下材料:一是提交外國政府在該公司擁有的股份比例;二是需披露這些政府實體是否在該公司控股;三是披露董事會成員裡官員姓名;四是確認發行人的公司章程是否包含政府的任何章程,包括該章程的文本。

根據《外國公司問責法》,如果外國公司不遵守美國監管機構的訊息披露要求,更可能會被除牌。
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以上內容更引起中國政府高度關注,認為該法例主要針對在美國上市的中國企業。今年3月在中國外交部例行記者會上,外交部發言人華春瑩就《外國公司問責法案》回應稱,HFCAA完全是對中國在美上市企業的無理政治打壓,嚴重扭曲美國自己一向標榜的市場經濟基本準則,也剝奪了美國投資者和美國公眾分享中國企業發展紅利的機會。不過,即使中國多次提出其他解決方案,始終未得到美國回應,今日更正式實施該法規。

根據《外國公司問責法案》規定,若美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)3年內不能取得所要求的審計底稿,以及要求申報是否為外國政府所有及控制,法例則准許美國證監會可禁止股票交易,甚至會被除牌。

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今年新上任的美國證監會主席Gary Gensler,一向以強硬的監管手段聞名。Gensler在一份聲明中提到,如果想在美國發行股票,企業賬簿必須受美國上市公司會計監督委員會(PCAOB )的審計。而且,全球有50多個外國司法管轄區與PCAOB合作,除了中國和香港。法例將容許投資者識別哪些公司不容許PCAOB的審計。

美國證監會主席Gary Gensler提到,全球有50多個外國司法管轄區與PCAOB合作,除了中國和香港。
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因此,中國公司之後再也不能輕易避過PCAOB的審查,若不遵守美國監管機構的訊息披露要求,則可能會被除牌。這使得在美上市的中概股,一時之間人人自危,外界亦議論紛紛,滴滴(DIDI)今日率先退市,未知其餘中概股會作何種選擇。

此外,據彭博社上周引述知情人士報道稱,中國監管機構出於安全考慮,已要求滴滴管理層制定從美國退市的方案,以待政府批准。這一要求又再引起市場擔憂,中國政府是否又再出手,收緊對於內地科技公司的監管,中概股前途難明。

受到該消息影響,中概股昨晚表現弱勢。京東(JD)跌0.85%,報84.46美元;拼多多(PDD)跌4.56%,報59.28美元;阿里巴巴(BABA)收市跌0.4%,報122美元;嗶哩嗶哩(BILI)跌5.4%,報59.17美元。不過,騰訊控股(ADR)升0.81,報59.71;唯品會(VIPS)升5.13%,報10.05美元。

Text by BusinessFocus Editorial

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