【避稅藝術】連續兩年無須向聯邦政府交稅,市值全球最高之一的亞馬遜反獲退稅共2.7億元
是為世界市值最高企業之一的美國電商亞馬遜去年錄得近110億美元(下同,約780億港元)盈利,那豈不是本年要向聯邦政府繳巨額稅款?事實上,亞馬遜今年度「一蚊」稅金都無須繳交,反而更獲政府退稅1.29億美元,有美國智庫形容:「這是避稅,而非逃稅。」
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美國智庫「稅務及經濟政策學會」(Institute on Taxation and Economic Policy,下稱ITEP)日前發表報告,指市值近8千億的亞馬遜今年將連續第二年無須向聯邦政府繳稅,即便該企業過去兩年的應課稅收入近乎翻倍,由56億元飆升至112億元,然而卻分別於2017及2018年獲退稅1.29億和1.37億元。
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實際上亞馬遜於2011至2016年間的聯邦應課稅率是11.4%,但在政府退稅下,亞馬遜本年實際聯邦稅率卻是-1%。總統特朗普曾抨擊亞馬遜繳稅太少,惟ITEP指美國國會在2017年通過前者提出的新稅務法案,把企業稅率由35%降至21%,變相令企業稅務負擔減少,新法未有堵塞大型企業避稅漏洞,故亞馬遜無須繳稅其實與特朗普政府大幅減企業稅有一定關係。
I have stated my concerns with Amazon long before the Election. Unlike others, they pay little or no taxes to state & local governments, use our Postal System as their Delivery Boy (causing tremendous loss to the U.S.), and are putting many thousands of retailers out of business!
— Donald J. Trump (@realDonaldTrump) 2018年3月29日
據了解,美國稅法容許那些虧損企業減少其未來應繳稅,亞馬遜在過去二十年來累積近數來十億計虧蝕,如像上市首8年就錄得近30億元損失,而最近的年度虧損為2014年2.41億元。即便亞馬遜總收入大於虧損,但當中有部分收入來自美國境外,故亞馬遜只須為這些收益支付較低稅款或是無須支付,加上亞馬遜大幅利用設備投資成本稅收優惠和研發稅收優惠,來抵銷要繳交的稅款。
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有意見批評亞馬遜正是利用了美國稅法規則,用當年虧損額抵銷後年度應繳稅。ITEP形容:「這是避稅,而非逃稅。當中不涉違規行為。」該機構續指,亞馬遜既然是如此成功,那麼各種減稅優惠對它來說根本是不必要。
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CNN指,很多虧蝕企業甚少或是無須向聯邦政府繳稅,例如通用汽車自2009年破產直至近年錄得收益以來,僅繳很少應繳稅。據亞馬遜最近財政報告所指,現時該企業仍然有14億元聯邦「免稅額」以抵銷未來的稅務,當然這也非意味亞馬遜經常「走數」,實際上該集團曾在2016年繳交11億元聯邦稅,甚至在過去兩年來向州政府或是海外繳交共18億元稅款。
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穆迪分析公司首席經濟學家Mark Zandi表示,亞馬遜是一家強大企業,正是因為它大量地投資,而低稅率政策雖然是長遠且有風險,但正因如此亞馬遜將會以更大的回報來「報答」納稅人。亞馬遜此前計畫於紐約長島市設立總部,因為可享當地15億元減稅優惠,惟引來公眾及政界批評,結果亞馬遜上周四宣布取消企業版圖擴張至紐約,並一併放棄要增聘2.5萬人的計劃。
Text by BusinessFocus Editorial