【扣稅年金】年金唔係老人專利！稅季殺到如何善用扣稅年金？

By AC on 02 May 2020

Senior Editor

新冠肺炎疫情蔓延全球，環球金融市場受挫，滙控（5.HK）可以除淨後不派息，煤氣（3.HK）可以減一半紅股，連有錢賺就必定要派息的REITs股價都節節下跌，投資債市又怕負利率同債務危機，60歲以上人士尚可以買政府牽頭的香港年金計劃（公共年金），60歲以下人士又可以投資甚麼產品才可以保證有回報？原來香港有一種投資叫「延期年金」，最年輕由18歲起已經可以投保，為鼓勵市民提早準備退休生活，政府甚至推出推稅務優惠，投保受保監局認可的「合資格延期年金保單」（簡稱QDAP），每個課稅年度最多還可以有6萬元扣稅額！

事實上，年金是一種長期保險產品，分為即期年金和延期年金兩類，兩者的目的都是將投保人的供款轉化為穩定的現金收入。即期年金沒有累積期，投保人需要一次過繳付保費，然後可以即時開始每月領取年金收入。延期年金設有累積期，投保人可以選擇一筆過或分期繳付保費，資金可以在特定累積期內積存生息及繼續投資，再一段時期後才開始領取年金收入。

即期年金較適合退休人士，因為他們通常擁有一筆累積多年的儲蓄，但退休後不會每個月均有收入供保費，因此較適合一筆過交保費。由政府牽頭的香港年金計劃（公共年金）就是即期年金。於今年起，最低投保年齡由65歲下調至60歲，保費金額介乎5萬元至300萬元，年金派發期直至終老。

而未退休的人士因為每月有薪金收入可以供保費，因此可以投保延期年金，待退休後才提取年金，享受複息的威力。為了鼓勵市民對退休生活提早準備，政府甚至推出推稅務優惠，投保受保監局認可的「合資格延期年金保單」（簡稱QDAP），每課稅年度最多可有6萬元扣稅額，以2018/19課稅年度最高的稅率（即17%）計算，每年最多可以節省10,200元稅款！

延期年金產品保費要扣稅，就要符合保監局發出的指引，包括:
* 保費總額最少為18萬元，供款期最少5年
* 年金領取期最短為10年
* 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
* 須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
* 清楚列明年金的保證金額和非保證金額
* 附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

要選擇適合自己的延期年金，投保人最應該關注的不是扣稅額有多少，而是要清楚了解該延期年金的內部回報率（IRR，Internal Rate of Return）、應付保費、年金收入和派發年期。並要清楚知道若提早退保，或會引致大額財務損失，因此投保人要考慮自己的流動資金需要，清楚計算每月可以負擔的供款。

合資格延期年金保單（截至4月29日，資料以產品官網為準）

合資格延期年金保單	產品網頁	投保年齡
AIA延期年金計劃	https://www.aia.com.hk/zh-hk/our-products/retirement-income/aia-deferred-annuity-plan.html	18-60
「賞生活」延期年金計劃	沒有提供	沒有提供
「賞豐盛」延期年金計劃	https://axa.com.hk/zh/income-enrich-deferred-annuity-plan	18-40
「智優悠」延期年金保險計劃	https://www.hkbea.com/insurance/index.html?lang=chi&page=productwiseretire	40-75
中銀人壽延期年金計劃(固定年期)	https://www.boclife.com.hk/tc/product/boc-life-deferred-annuity-fixed-term.html	40-75
中銀人壽延期年金計劃(終身)	https://www.boclife.com.hk/tc/product/boc-life-deferred-annuity-lifetime.html	18-55
優暇人生延期年金計劃	https://www.chinalife.com.hk/zh-hk/products/insurance/graceful-life-deferred-annuity-plan	18-55
優悠人生延期年金計劃	https://www.chinalife.com.hk/zh-hk/products/insurance/joyous-life-deferred-annuity-plan	42-75
太平賦裕延期年金計劃	https://tplhk.cntaiping.com/product/1395.html	45-75
安達靈「活」延期年金計劃	https://www.chubb.com/hk-zh/personal/chubb-flexiliving-deferred-annuity-plan.aspx	40-60
「裕享」延期年金計劃	https://www.ftlife.com.hk/tc/products/life-insurance/savings/prosperous-deferred-annuity-plan.html	30-70
年月逸延期年金計劃	https://www.fwd.com.hk/tc/save/journey-deferred-annuity-plan	19-76
稅悅保延期年金	https://www.generali.com.hk/ZH_HK/what-we-do/for-individuals/life-insurance/LionHarvest	18-75
「晉盛」延期年金人壽保險計劃	https://www.hangseng.com/zh-hk/personal/insurance-mpf/retirement-wealth-education/fortunelife-deferred-annuity/	30-75
「樂享休悠II」延期年金計劃	http://www.hklife.com.hk/tc/products/personal-insurance/retirement-plan/retire-at-ease-ii-deferred-annuity-plan/index.html	45-70
滙豐盈達延期年金計劃	https://www.hsbc.com.hk/content/dam/hsbc/hk/docs/insurance/life/early-income-deferred-annuity/2020-jan-the-policy.pdf	46-70
滙豐聚富入息延期年金計劃	https://www.hsbc.com.hk/content/dam/hsbc/hk/docs/insurance/life/income-goal-deferred-annuity-plan/2020-feb-the-policy-plan-2.pdf	26-65
歲稅樂享延期年金	https://www.manulife.com.hk/zh-hk/individual/products/save/savings/manuleisure-deferred-annuity.html	18-65
保誠「雋逸人生」延期年金計劃	https://www.prudential.com.hk/scws/pages/tc/products/individual-life-insurance/retirement-insurance/pruretirement-deferred-annuity-plan/index.html	26-70
豐碩延期年金計劃	https://www.sunlife.com.hk/HK/Insurance/Savings+and+life/Foresight+Deferred+Annuity+Plan+video?vgnLocale=zh_TW&WT.mc_id=zh-hk:web:third_party:ia:qdap:organic:	18-65
黃金稅悅延期年金計劃	https://www.tahoelife.com.hk/tl/tc/products/annuity/shining-years-deferred-annuity-plan/	40-70
「存」為未來(精選)延期年金計劃	https://www.wli.com.hk/tc/personalinsurance/Well_Enjoy_Deferred_Annuity_Plan_-_Select/Feature	45-60
萬通延期年金	https://corp.yflife.com/tc/Individual/Retire/My-Deferred-Annuity	20-70